KY補破網 會計師查覈改半年一次

KY股三面向強化監理

康友-KY爆發掏空疑雲，面臨下市命運，立委紛要求金管會負起監理責任。金管會主委黃天牧7日將赴立法院財委會針對強化上市櫃外國公司監理進行專案報告，金管會在蒐集各界意見、參考國外規範後提出三大強化措施：強化公司治理職能、強化專家監督職能、監理機關提高市場監理強度，其中，較重要的像是承銷商「每年」要實地親訪、會計師對KY公司財務報告2021年起要從原本「一年一次」進行查覈簽證改爲「半年一次」。

所謂KY公司就是海外回臺上市掛牌的公司，2020年臺股飆上萬四的時刻，KY股卻不斷爆雷，從康友-KY爆發掏空、高層集體消失，接着又爆發淘帝、凱羿、VHQ，以及英瑞等4家KY公司突然出現爆虧、股價暴跌，財委會立委緊盯此議題，要求金管會必須強化監理。

在金管會「如何提升我國證券市場競爭力、強化上市櫃外國公司監理，以落實投資人權益保障」專案報告中指出，截至2020年10月底我國KY公司已達110家（上市77家、上櫃33家），現有監理機制着重在財務業務監理、股市監視機制，爲進一步強化KY公司的監理，金管會將祭出三大強化措施。

康友案讓查覈的會計師被捲入財報不實疑雲，金管會也對二位會計師祭出重罰、處以停業二年，因此這次的強化措施重點之一就是專家（承銷商、會計師）監督職能。金管會要求，「承銷商」於公司上市（櫃）年度及其後二年內，應「每年」實地親訪公司、訪談董事及獨立董事、列席董事會或調閱董事會議事錄，以瞭解公司財務業務狀況、營運變化情形及董事會是否有效運作；對公司重大訊息及相關財務資料協助審閱及提供諮詢，並協助公司每年在臺辦理法人說明會，以提升資訊公開之品質。

在「會計師」部分，金管會則要求從2021年開始，KY股的第二季財報由原本的會計師「核閱」改爲「查覈簽證」，也就是說，原本是一年一次才需要查覈簽證，未來要改爲半年報。

第二則是強化公司治理職能。包括加強審計委員會職能，請獨立董事確實督導公司內部控制、資金貸與及背書保證之執行；強化資訊公開，鼓勵公司增加法人說明會召開頻率，並由董事長或獨立董事親自出席。

第三，監理機關提高市場監理強度。金管會指出，會「加強聯繫溝通機制」透過證交所、櫃買中心與會計師，以及承銷商溝通平臺，借重專家職能提升監理即時性。「提升掌握資訊能力」證交所及櫃買中心將擴大企業信用外部資訊蒐集管道，以即時掌握影響公司財務業務之完整訊息。「強化會計師事務所檢查」在進行會計師事務所檢查時，除提高對KY公司查覈個案之抽查比例，並加強抽核關鍵查覈事項、函證執行及銷貨收入等風險較高項目。