美SEC進駐港 查中概股審計底稿

中美審計監管事件簿

美國證券交易委員會（SEC）主席詹斯勒（Gary Gensler）表示，美國檢查人員將從下週起，在香港檢查美國中概股公司的審計底稿。最晚12月初，美方就能知道中方是否遵守協議。

美國2020年通過「外國公司問責法」，規定在美上市公司必須解決長期審計合規性的爭議，若連續三年無法讓美國監管機關審查審計底稿，將面臨強制退市。截至目前，SEC已將163家中國公司列入臨時退市名單，包括電子商務巨頭阿里巴巴及百度、運營肯德基和必勝客的百勝中國控股、中國南方航空公司等。

在經過長達數月的談判，中美雙方終在8月26日達成協議，之後陸續傳出美方檢查人員將在9月赴港審查中概股審計底稿。

綜合外媒報導，詹斯勒美東時間15日在美國參議院銀行委員會聽證會上，證實上述傳聞。他說，美國檢查人員16日啓程，並於下週開始工作。此過程需要8～10周的時間，美方可能會在11月底感恩節或12月初左右，知道中方是否遵守協議。

但詹斯勒質疑中國是否能遵守雙方達成的審計監管初步協議。他說：「不知道中國公司是否會合規，很清楚的是，由於底稿不能編輯，美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）能從需要的任何人當中提取證詞，隨後可以跟SEC分享信息，PCAOB想要檢查什麼公司就檢查什麼公司。」

此外，對於是否將不合規的中概股公司踢出美國交易所的時間，由三年縮短至兩年，詹斯勒表態支持。他甚至反問：「即使中國當局和中國監管機構今年允許審查，那麼明年是否一樣呢？」

值得注意的是，目前中美雙方均未公開協議的詳細內容，但就雙方對該協議的描述來看，各自強調的內容相去甚遠。中國證監會指出，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。

詹斯勒則強調，美方擁有獨立的自由裁量權，可以選擇任何上市公司審計進行檢查或調查、可以直接與正在檢查或調查上市公司業務的審計公司的所有人員進行面談或獲取證詞。

美國之音引述分析認爲，中方可能作兩種準備，一些大的科技企業若涉及國家機密問題，底稿不能提供給美國，與其在美國強制要求下退市，不如主動退市。另外對於那些不會涉及國家機密的企業，就繼續留在華爾街，可以向美國提供審計底稿。