歐盟增值稅退稅，通過增值稅申報表或單獨的退稅申請收回增值稅？

如果公司在外國產生增值稅，這些金額通常可以收回。但是，如果您沒有按照正確的程序退還增值稅，稅務機關將拒絕您的增值稅退稅。

如何申請退稅？

有兩種程序可以通過您的增值稅申報表或通過退款申請（歐盟退款申請 或 第 13 號指令）申請退還此增值稅。這兩個過程是相互排斥的，因此您應該確保使用正確的應用程序。

一般而言，企業在發生增值稅的國家/地區註冊增值稅時，必須通過增值稅申報表收回增值稅。如果未註冊，增值稅可以通過歐盟退稅申請或第 13 號指令程序（歐盟退稅申請我們指的是原第 8 號指令）追回。當您在該國生產應稅供應品時，需要進行增值稅登記。

通常，增值稅註冊不是可選的。您必須在增值稅申報表中註冊並申請增值稅，或者您無法註冊並需要在歐盟增值稅退稅或第 13 號指令中申請增值稅。

在您的增值稅申報表中收回增值稅：歐盟註冊企業的增值稅退稅

如果您是在某個國家/地區註冊增值稅的企業，並且在特定時期內您的進項增值稅高於銷項增值稅，您通常可以向稅務機關申請增值稅退稅。不同國家的情況、頻率、形式和預期延遲有很大差異。

例如，意大利要求在接受增值稅退稅之前提供銀行擔保。在西班牙，大多數公司每年只能獲得一次增值稅退稅。法國每次要求退款時都需要單獨的表格，而英國只將應收款項轉入英國銀行賬戶（儘管可以向當局要求支票）。波蘭有嚴格的期限來償還任何可收回的增值稅，但是，增值稅檢查會引發進一步的延誤。

在增值稅退稅受理前，稅務機關可以進行審覈，確認是否具備增值稅抵扣權，並確保符合各項要求。這些審計在某些司法管轄區更頻繁地發生，並且在需要償還重大金額時也更有可能發生。在每次增值稅審計中，重要的是在規定的期限內提供完整的答案。

在實踐中，每家公司在通過增值稅申報表申請增值稅退稅之前，都必須仔細檢查他們在當年是否提供了應稅供應。如果他們沒有提供此類供應品，當局很可能會拒絕退款並要求納稅人通過第 8 或第 13 指令程序。

通過第 13 條指令收回增值稅：未註冊企業的增值稅退稅

在成員國產生增值稅的非增值稅註冊企業通常可以收回這些金額。如果沒有提供應稅供應，企業就沒有進行增值稅登記。註冊通常不是一種選擇，要麼在進行應稅交易時必須註冊，要麼在不註冊時無法註冊（例外，英國等一些國家/地區允許自願註冊）。

在歐盟成立的公司將通過第 8 號指令收回此增值稅。非歐盟公司可以通過第 13 條指令退款申請來申請此增值稅。並非所有公司都有權在每個成員國徵收增值稅。

第 8 條指令增值稅回收

第 8 號指令在所有歐盟國家建立了標準程序，允許歐盟公司收回未註冊增值稅時產生的增值稅。如果他們有資格申請退款（在其他國家/地區註冊的增值稅且不從事觸發增值稅註冊的活動），這些公司將在次年 9 月 30 日之前以電子方式提交退款申請。

第一次索賠不需要額外的文件，但退款國家的當局可以要求發票和其他文件。這些當局提出問題的時間限制在每個國家也是標準的。在實踐中，設立國的 IT 要求以及退稅國的後續問題使得在沒有幫助的情況下收回該增值稅變得複雜。

非歐盟成立的公司也可以通過第 13 號指令收回增值稅。請求這些退款的程序在整個歐盟並不標準。申請退款的截止日期不同，通常是 6 月 30 日或 9 月 30 日。退款的資格有時需要退款國和索賠人的成立國之間的互惠協議。此外，有時還需要財政代表。

總之，如果您通過第 8 條或第 13 條指令申請增值稅退稅，您應該確保在退稅期間沒有提供應稅供應。稅務機關將審查您的商業模式和所有發票的增值稅處理，如果您在此期間應註冊增值稅，您的退款將被拒絕。此錯誤很可能會導致對延遲註冊、延遲提交以及可能延遲繳納增值稅的處罰。

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財政代表義務

一些國家要求所有非歐盟公司在註冊增值稅時指定一名財務代表。許多成員國已免除此要求。對於歐盟公司，始終可以直接在任何歐盟國家註冊。然而，一些當地要求可能建議在某些司法管轄區也爲歐盟公司設立財政代表。例如，如果您需要通信地址（例如保加利亞）或註冊表必須由具有當地身份證的人（例如西班牙）簽署，則更容易在當地指定某人。

瑞士或冰島等非歐盟國家需要任命一名財政代表。挪威最近宣佈計劃免除所有 EEA 公司的財政代表要求。

如果指定了財務代表，該代表在大多數情況下對所代表公司在註冊國的義務承擔連帶責任。

關於歐盟財政代表概覽表：

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