這家IPO公司稱“達到國際先進水平”，監管要求說明依據，連續多年大額拖欠稅款

中國基金報記者 南深

收到IPO首輪問詢三個月後，主營電子特種氣體及半導體前驅體材料的科利德，終於在10月12日姍姍來遲迴復了。

科利德衝刺科創板，公司在招股書中稱部分產品“達到國際先進水平”，是法國液化空氣集團、德國林德集團、默克集團等國際知名氣體公司的供應商，上交所要求說明依據，及前述公司採購的具體情況。從回覆看，液化空氣、林德集團、默克集團的採購額都非常小，2022年分別只有140萬、123萬和16.81萬元，相較於公司當年3.04億元的營收可以說杯水車薪。

2022年度，公司繳納以前年度企業所得稅滯納金661.3萬元，監管要求說明報告期各期稅收滯納金對應的企業所得稅期間和稅額，相關稅款和滯納金的形成原因等。公司稱，已根據相關規定對形成的稅收滯納金進行了補繳，報告期末公司已經不存在未繳納的滯納金的情形。

另外，和不少擬上市企業一樣，科利德也存在主要產品產能利用率較低的情況，也被要求說明合理性，是否符合行業慣例，是否存在過度投產的情況，募投項目新增產能是否存在無法消化的風險。公司分析了產能利用率低的原因，但對新增產能是否有無法消化風險沒有正面回答。

向國際知名氣體公司銷售？

默克集團去年僅採購17萬

大連科利德半導體材料股份有限公司（簡稱“科利德”）招股書介紹，公司主要產品爲高純三氯化硼、超純氨、高純氧化亞氮等數十種電子特種氣體，其中在高純三氯化硼領域公司已成爲全球最具競爭力的企業之一。

另外，公司介紹自己是國內少數自產產品能涵蓋下游沉積、刻蝕、摻雜、離子注入、清洗等關鍵製造工藝環節的本土廠商，是林德集團、液化空氣集團、大陽日酸、默克集團等國際知名氣體公司的供應商。

爲此，上交所在問詢中要求公司說明各類產品與境內外先進水平的比較情況，部分產品“達到國際先進水平”表述依據是否充分；另外，要其說明報告期內國際知名氣體公司向公司採購的氣體種類、數量、金額，採購原因及客戶採購產品的下一步加工工序或銷售去向，是否直接對外銷售。

公司又是是如何回覆的呢？

公司指，招股說明書披露主要產品高純三氯化硼、超純氨“達到國際先進水平”，主要依據包括技術指標對比、國家專項承擔角色、主管部門或行業權威獎項及認證、國家標準指定角色等多方維度。

中國電子材料行業協會出具的說明顯示：“高純三氯化硼2021年國內同類排名第一、全球同類排名第三。科利德公司在國內率先實現5N級高純三氯化硼產品量產國產替代，現產品純度6N5，達到國際先進水平”。“科利德公司自2001年開始進行超純氨的研發併產業化，率先實現6N級高純氨國產替代，也是國內較早實現7N級超純氨產業化的廠家，目前產品純度7N5，達到國際先進水平”。

公司也列出了報告期對前述四家國際知名氣體公司的銷售金額，但其實整體金額比較小。

以最近一個完整年度2022年爲例，林德集團、液化空氣集團、默克集團的採購金額分別是122.71萬、139.92萬和16.81萬元，而2023年上半年的數據分別是42.52萬、65.59萬和0。這與公司的營業收入（2022年爲3.04億元）相比顯然微不足道。公司僅對太陽日酸的銷售略高，但2022年銷售額佔營收比重也僅3%左右。

連續多年拖欠稅款

公司稱已經補繳未被處罰

申報材料顯示，公司存在比例不低的拖欠稅款情況，這在擬IPO企業中並不多見，一般而言拖欠員工社保、公積金的情況相對常見。

根據招股說明書及保薦工作報告，2022年度公司繳納以前年度企業所得稅滯納金661.3萬元，計入當期營業外支出；2022年度經營活動現金流量中，支付的各項稅費增加1739.24萬元，主要系繳納以前年度企業所得稅所致；支付其他與經營活動有關的現金增加1027.42 萬元，主要系繳納稅收滯納金所致。

監管要求公司說明報告期各期稅收滯納金對應的企業所得稅期間和稅額，相關稅款和滯納金的形成原因及徵繳的計算依據，相關事項的整改落實情況；並結合上述情況說明內控是否健

全有效，大額未及時繳納企業所得稅並形成稅收滯納金是否存在被主管稅務機關處罰或起訴的風險，是否構成重大違法違規行爲。

公司解釋，2023年1-6月滯納金對應期間和稅額主要爲2020年度的企業所得稅，形成原因系公司根據申報報表對2020年度企業所得稅更正申報。2022年滯納金對應期間和稅額主要爲2019年度的企業所得稅。2021年滯納金對應期間和稅額主要爲2020年度的企業所得稅，形成原因主要系子公司全椒科利德企業所得稅彙算清繳時間晚於規定時間按日加收的滯納金所致。

公司表示，報告期內已根據相關規定對形成的稅收滯納金進行了補繳。報告期末，公司已經不存在未繳納的滯納金的情形。公司進行稅務自查後，立即進行內部財務人員業務培訓，嚴格依據會計準則的相關規定，針對前述事項進行整改，進一步規範會計覈算，加強會計基礎工作管理、提高會計工作質量。

公司還表示，根據公司及子公司稅務主管部門出具的證明，截至報告期末，不存在欠繳稅款或因違反相關稅收法律、法規及政策或其他稅務問題被處罰的情形。

主要產品產能利用率較低

未明確回答產能消化風險

跟不少IPO企業一樣，科利德產能問題也被監管重點關注。

招股說明書披露，報告期各期公司主要產品高純三氯化硼產能利用率分別爲31.67%、53.27%和62.29%；超純氨產能利用率分別爲60.04%、78.99%和80.76%；高純氧化亞氮產能利用率分別爲16.29%、17.39%和49.86%。

而本次高純電子氣體和半導體前驅體生產線建設項目擬投入募集資金3.13億元，成後將形成電子特種氣體1416噸、半導體前驅體材料73噸；半導體用高純電子氣體及前驅體產業化項目擬投入募集資金2.38億元，建成後將形成超純氨8000噸以及高純氧化亞氮8000噸的產能。

上交所要公司結合調整和檢修情況以及生產線實際開工時長等因素說明主要產品產能利用率較低的合理性，是否符合行業慣例，報告期內產能是否得到充分利用，是否存在減值風險；另外說明是否存在過度投產的情況，募投項目新增產能是否存在無法消化的風險。

公司解釋，高純三氯化硼部分產能爲2019年新建投產，高純氧化亞氮整體產能爲2020年投產。“由於電子特種氣體產品新客戶驗證週期較長，因此新建產能消化週期通常也較長，從而導致報告期內公司有較大新建產能處於產能爬坡期，導致高純三氯化硼、高純氧化亞氮的產能利用率相對較低。”

公司還稱，報告期內公司超純氨產能利用率分別爲 60.04%、78.99%、80.76%、90.59%，整體產能利用率逐步提高；高純三氯化硼產能利用率分別爲31.67%、53.27%、62.29%、63.92%，產能利用率處於爬升階段，隨着產能利用率逐漸爬升，預期將得到充分利用。

而對於募投項目新增產能是否存在無法消化的風險，公司僅表示“具備較強的內生增長動力”，以及說明了擬採取的保障新增產能利用率的措施，並沒有正面回答有或者沒有無法消化產能的風險。

編輯：艦長

審覈：許聞

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