專家傳真－新冠疫情與應收帳款保險理賠

但根據客戶今年的反應，對於應收帳款承購或保險需求詢問度更熱烈，第一是，新冠疫情造成買方倒帳風險急增。本文落筆的當下，大陸最大校辦國有企業北大方正集團，已經遭到債權銀行聲請重整程序。大陸媒體報導，大陸三分之一中小企業將撐不過一個月。外商銀行也提出警告，呼籲交易時應留意企業信用違約。

第二是，因大陸工廠復工延遲，某些國際買方轉向臺灣下單，但是買賣雙方互不熟悉，買方又要求先出貨後付款的放帳交易，在企業信用違約風險疑慮下，要接單又要保障風險，愈來愈多出口商選擇將帳款承購或保險。問題是，疫情風暴下導致買方倒帳，能否理賠？

多數帳款承購與保險契約，有兩個不賠：商業糾紛不賠、大規模災難不賠。第一，商業糾紛爲廠商間貿易爭議，非信用問題與倒帳無關，一般暫不列入理賠，需由出口商透過司法程序判定糾紛責任歸屬後，才能決定理賠與否。根據經驗，過往經常有買方惡意不付款，但是用商業糾紛爲藉口，此次疫情蔓延下，不少廠商因爲供貨問題，無法如期全數交貨，理論上已經出貨的部分，買方應支付貨款，但已有耳聞，有些買方以未依訂單約定全數交貨，連已經交貨的帳款都以商業糾紛拒付，如此一來除非得到司法判決，恐暫時無法理賠。

第二，大規模災難不賠，早期銀行承購帳款少有此例外條款，但近年來多數銀行已將「戰爭、天災地變不可抗力、核爆或污染、法令變更或政治因素所引起的買方倒帳」列爲不理賠事項，以此波疫情來說，有兩個關鍵，首先須界定新冠疫情是否爲不可抗力天災，目前衆說紛紜尚無定論，若參考上海市高級人民法院作出之解釋，因依法採取防疫措施造成合約不能履行者，可認定爲「不可抗力」，但如此一來，天災不賠條款下，新冠疫情導致的帳款風險恐無法理賠。

不過，出口商也不用太悲觀，還有第二關鍵，就算是天災，若廠商倒帳非因天災所致，仍須理賠，參酌過往SARS期間案例，法院實務認爲SARS不能作爲違約的藉口，因爲「SARS盛行期間，產業雖有影響，然國際貿易運輸並未中斷或有阻絕情事」，也就是說若沒有禁止出貨、入港、強迫停工等情事，廠商仍可營運，理論上仍可「撐下去」，新冠疫情與倒帳沒因果關係，如此一來，就算是天災仍有理賠可能。

總之，應收帳款承購及保險，並非百分百排除倒帳風險，出口商不能以爲買了保險，就高枕無憂盡情出貨放帳，必須注意帳款承購或保險條款是否有天災不理賠條款，審閱買賣約定中對於商業糾紛的定義及處理條款，更要持續掌握上下游的信用風險狀況，適度調整貿易的放帳策略。