廣州銀行15年上市路再起波瀾，受會計所牽連IPO中止

出品｜達摩財經

廣州銀行上市之路再現波折。

8月27日，深交所官網顯示，廣州銀行IPO審覈狀態變更爲“中止”。因其需更換申報會計師，根據相關規定，深交所中止其發行上市審覈。

廣州銀行目前會計師事務所爲天職國際會計師事務所。8月16日，證監會行政處罰決定書顯示，天職國際在奇信股份年報審計中未勤勉盡責，製作、出具的審計報告存在虛假記載；僞造、篡改、毀損審計工作底稿。證監會決定，對天職國際責令改正，給予警告，沒收業務收入368萬元，處以2340萬元罰款，並處暫停從事證券服務業務6個月。

天職國際被處罰事件迅速發酵，僅8月27日，天職國際就有24個項目同時按下暫停鍵，包括16個IPO項目和8個再融資項目，其中就包括廣州銀行。

前幾日，廣州銀行已發佈選聘外部審計機構採購項目邀請招標公告。值得一提的是，廣州銀行計劃採購3家會計師事務所，包括1家主選供應商、2家備選供應商。從廣州銀行的動作上看，此舉也是爲了更穩妥的推進其上市進程。

廣州銀行作爲廣東省規模最大的城商行一直備受期待。在長達15年的IPO進程中，儘管其資產總額持續增長，但淨利潤的持續下降和高企的不良貸款率等問題，爲這家銀行的上市之路帶來了不小的挑戰。

淨利潤連續三年下滑

廣州銀行成立於1996年，前身是由46家城市信用合作社組建的廣州城市合作銀行。2009年，廣州銀行更名後提出三年上市的口號，但始終沒有實質性進展。

2018年，廣州銀行在此前的基礎上優化了股權結構，並宣佈啓動A股上市工作。2020年6月，廣州銀行上市申請獲證監會受理，此後獲證監會反饋意見，但至今仍未接受問詢。

6月29日，廣州銀行將其招股說明書進行更新，2023年底，該行資產總額已達到8317.27億元。截至招股書披露日，廣州金控與其全資子公司廣永國資合計持有廣州銀行42.30%股份，爲廣州銀行控股股東。廣州市政府持有廣州金控90.74%的股權，爲廣州銀行實際控制人。

招股書顯示，2021年至2023年，廣州銀行實現營業收入分別爲165.64億元、171.53億元、160.03億元，同比變動11.03%、3.56%、-6.71%。2023年，除了以投資收益爲代表的其他項目收入同比增長外，廣州銀行作爲核心的利息淨收入、手續費及佣金淨收入均有不同程度的下滑。

回顧廣州銀行的發展，中小微企業對其貢獻極大。廣州銀行也在招股書中披露，中小微企業貸款客戶佔比較高，若中小微企業現金流量狀況不佳、無法按期足額償付本息，將對廣州銀行財務狀況和經營業績造成不利影響。

營業收入下滑，疊加淨息差不斷下行的行業處境，廣州銀行的盈利能力也出現倒退。2021年至2023年，廣州銀行歸母淨利潤分別爲41.01億元、33.39億元和30.17億元，分別同比下滑7.93%、18.59%和9.64%。

不良率處行業高位

在營收增長乏力、盈利能力下滑的狀況下，廣州銀行的資產質量同樣令人擔憂。

招股書顯示，2021年至2023年，廣州銀行的不良貸款率分別爲1.57%、2.16%、2.05%。對應的不良貸款餘額則分別爲60.84億元、97.10億元、95.11億元。雖然2023年其不良率有所下降，但超過2%的不良率對比上市銀行來看，仍顯得過高。

廣州銀行解釋稱，2022 年以來，受國內經濟下行壓力增加、行業政策調控、信貸風險事件頻發等因素的影響，本行批發和零售業、交通運輸業、房地產業等部分貸款客戶經營不善、資金鍊緊張，上述客戶主要集中於廣東地區，並以中小微企業爲主，抗風險能力不足、償債能力下滑，因此公司貸款中的不良貸款規模有所上升。

但從上市銀行披露的資產質量狀況來看，2023年，A股42家上市銀行最高的不良率也僅有1.87%，整體平均不良率爲1.17%，同比下降0.04個百分點。

值得注意的是，廣州銀行還在2023年加大了不良貸款的處置力度，通過第三方轉讓處置了30.8億元不良貸款，並計提了22.9億元的減值準備。但整體不良率仍未控制到2%以下，資產質量依然有較大的改善空間。

從貸款組成上看，信用卡業務是廣州銀行個人貸款業務的核心，最近三年的信用卡貸款餘額分別爲889.38億元、1015.08億元和 860.17 億元，幾乎佔到個人貸款的一半。信用卡貸款不良通常是個人不良貸款的主要組成，廣州銀行也不例外。報告期內，廣州銀行個人不良貸款率分別爲1.54%、2.58%和3.39%，整體上升幅度較大。

對信用卡業務的過度依賴，也使得廣州銀行信用卡業務的風險敞口變大，內控不足的問題也隨之顯現。

7月5日，國家金融監督管理總局信息顯示，廣州銀行信用卡中心因信用卡授信額度管理嚴重違反審慎經營規則、信用卡風險監測機制存在缺陷，被罰沒合計350.71萬元。其中，時任廣州銀行信用卡中心總經理羅東華被警告並罰款7萬元。本次也是廣州銀行今年以來數額最大的一張罰單。

報告期內，廣州銀行信用卡的髮卡數量仍持續增長，2021年至2023年，廣州銀行發放信用卡數量分別爲 507.88萬張、572.66萬張和618.41萬張。

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