規模衝上近1,300億元 安養信託契約 五大升級

安養信託近三年成長狀況

安養信託規模逐年成長，截至2024年第三季止已衝上近1,300億元，信託公會理事長邱月琴指出，安養信託需求愈來愈大，且民衆需求多元化，信託公會推動安養信託契約升級，委請律師事務所研訂增修安養信託契約參考範本，此次五大升級整合多種類型資產及功能，更能滿足民衆多元需求，有利業者推廣全方位安養信託。

邱月琴指出，安養信託業務近年來在金管會及信託業積極推動下，至2024年第三季止辦理安養信託的受益人近18萬人，交付信託的財產規模更達1,288億元。

邱月琴指出，早期安養信託契約以金錢信託爲主，但近年來隨着民衆需求的多元化，信託財產種類已涵蓋保險金、有價證券及不動產等多種資產，也成爲此次升級的重點。

信託公會秘書長呂蕙容指出，此次安養信託契約參考範本有五大升級，一、加入「連續受益人」的安排，委託人指定的受益人可不只一位且排列順序，假設第一順位受益人死亡，其受益權可以移轉給第二順位的受益人，讓受益權可以代代傳承下去。

二是結合不同功能的信託業務，如安養信託與保險金信託、不動產信託及財富傳承信託的整合。以前範本比較單一財產種類，但新契約設計不僅簡化程序，更可依民衆需求，將多元資產及多重功能整合於單一信託契約中，降低業者管理成本，便利民衆使用。

三、委託人可運用意定監護制度，自行選定未來的監護人併成立安養信託執行信託事務的需求。這個功能納入範本後，可讓委託人在識清楚時選定意定監護人併成立信託，之後法院要裁定監護人時，就會尊重當時指定的意定監護人。

四、委託人死亡時得以信託財產繳納遺產稅及支付相關費用（例如喪葬費用、臨時生活費）。這是配合財政部今年新頒政策，同意信託財產可在遺產稅喪葬費扣除額額度內支付喪葬費用，不用等繳清遺產稅才能動用；並簡化繳納遺產稅的程序，納稅義務人可以檢具信託業者同意書，洽稽徵機關申請以信託財產繳納受益人遺產稅，無須另行提供納稅保證。

五、委託人可約定將剩餘信託財產捐贈社福團體的需求。以前少有個案，且銀行不受理，因爲往往家人會不願意、難執行，但現在需求增加，納入範本並有配套，可供民衆與業者參考。