節稅三招 爲投資加分

臺新銀行建議納稅人，聰明理財減輕稅負，才能智慧生活。圖／臺新提供

今（2020）年因受新冠肺炎疫情影響，民衆申報個人所得稅的時期可展延至六月底。對於已完成申報者，臺新銀行理財商品處副總經理盛季瑩提醒民衆未來報稅時可把握三項原則，包括善用「海外所得」、活用「分離課稅」與運用「有價證券贈與型信託」來減輕整體稅賦負擔。

盛季瑩指出，由於臺灣所得稅的收取是採「綜合所得稅」與「最低稅負制」孰高課徵，其中「海外所得」爲「最低稅負制」的稅基之一，民衆如喜好佈局海外金融商品，如境外基金、境外結構型及海外公司債等商品，善用「海外所得」，即可享有最高每戶每年670萬的免稅額度，且超過稅率部分所得一律採20％計算。於申報綜合所得稅時，當海外所得達到或超過100萬元，亦或是海外所得加上其他計入稅基的所得淨額總和大於670萬元，才需課徵海外所得稅。盛季瑩建議民衆可以檢視現有投資部位，在評估匯率風險後，適時藉由轉換金融產品標的提高海外所得比重。

至於偏愛境內金融工具的民衆，盛季瑩提醒民衆要懂得活用「分離課稅」效果。舉例來說，如果海外所得已超過免稅額度的投資人，可以考慮如國內發行的公債、公司債及金融債券之利息所得等相關工具，可以再將稅率降至10％的分離課稅稅率。

若民衆投資在股市的資金配置比重較高，每年獲配高股利，儘管政府已通過股利所得課稅新制，然而股利收入仍須面臨高達28％稅率，投資報酬恐怕會大打折扣，盛季瑩建議可以活用「有價證券贈與型信託」的方式，在低利率環境下，以本金自益、孳息他益架構方式，透過信託特有的折現效果，達到顯著稅務規劃與資產移轉的效果。